Kdy musíš začít platit DPH a co dělat, když přerosteš limit
Dva miliony korun obratu zní jako číslo pro někoho jiného. Pak přijde dobrý rok, v říjnu se podíváš na součet faktur a ono je to najednou blízko. Dobrá zpráva: nestane se nic dramatického. Špatná zpráva: většina článků na internetu ti k tomu říká pravidla, která už neplatí.
Krátká odpověď: plátcem se staneš, ale ne ze dne na den
Když tvůj obrat za kalendářní rok přesáhne 2 000 000 Kč, staneš se plátcem DPH od 1. ledna následujícího roku. Do deseti pracovních dnů od překročení musíš podat přihlášku k registraci, zbytek roku dofakturuješ postaru. Teprve od ledna přidáváš na faktury DPH, podáváš přiznání a kontrolní hlášení a můžeš si zase DPH odečítat z toho, co nakoupíš.
Jediná rychlá varianta je překročit i druhý, vyšší limit. Ale o tom za chvíli.
Jak se limit počítá (a proč ti staré články lžou)
Do konce roku 2024 se obrat sledoval za posledních dvanáct měsíců, klouzavě. Kdo si to pamatuje, má v hlavě špatné pravidlo. Od 1. ledna 2025 se počítá obrat za kalendářní rok: od ledna do prosince, a 1. ledna se počítadlo vynuluje. Změnila to novela zákona o DPH (zákon č. 461/2024 Sb.) a Finanční správa ji vysvětluje v samostatné informaci k plátcovství od roku 2025.
Co se do obratu počítá: zjednodušeně to, co jsi vyfakturoval za plnění s místem v Česku, tedy tvoje běžné služby a zboží. Nepočítá se prodej dlouhodobého majetku (když prodáš firemní auto, obrat ti tím nenaskočí). Rozhoduje den uskutečnění plnění, ne den, kdy ti přijdou peníze. Jestli máš v obratu něco neobvyklého, třeba osvobozené nájmy nebo plnění do zahraničí, je to přesně ta chvíle na jeden telefonát účetní.
Dva limity, dvě rychlosti
| Co se stalo | Plátce jsi od | Co udělat |
|---|---|---|
| Obrat přes 2 000 000 Kč | 1. ledna dalšího roku | Přihláška do 10 pracovních dnů |
| Totéž, ale chceš to hned | Dne po překročení | Do přihlášky napsat dřívější datum |
| Obrat přes 2 536 500 Kč | Dne po překročení, automaticky | Přihláška do 10 pracovních dnů |
Dřívější datum se hlásí přímo v přihlášce (důvod registrace podle § 6 odst. 2 písm. a) zákona o DPH). Ten druhý limit je český přepočet evropských 100 000 eur a je v tom zákeřný háček: kdo překročí dva miliony třeba v září a do konce roku vyfakturuje dalších půl milionu, nečeká na leden. Plátcem je hned od dalšího dne, a faktury, které už mezitím vystavil bez DPH, má najednou špatně. Takže pokud máš silný konec roku, hlídej oba limity, ne jen ten kulatý.
Deset pracovních dnů není mnoho. Přihláška se podává elektronicky přes portál MOJE daně a překročení limitu se počítá ode dne plnění, které tě přes něj dostalo, ne ode dne, kdy sis toho všiml.
Co se změní na faktuře a v cenách
Faktura plátce musí mít rozpis DPH: základ, sazbu a částku daně, tvoje DIČ jako povinnou náležitost a datum uskutečnění zdanitelného plnění. Čísla se nemění, jen pár řádků přibude. Kdo fakturuje v aplikaci, tu změnu přepne jedním nastavením; kdo v Excelu, má před sebou večer.
Větší otázka jsou ceny. Fakturuješ firmám, které jsou samy plátci? Těm je to jedno, DPH si odečtou a tvoje cena pro ně zůstává stejná. Fakturuješ lidem nebo neplátcům? Pro ně jsi o 21 % dražší, nebo si DPH ukrojíš z vlastní marže. Tohle si spočítej dřív, než ti to spočítá leden.
A jedna věc, na kterou se zapomíná: plátce DPH nemůže být v paušálním režimu daně. Kdo si platí paušální daň a přeroste dva miliony, řeší v lednu dvě změny najednou.
Jak paušální režim funguje a kde má vlastní limity, máme tady: Paušální daň: limit a pásma, která si musíš pohlídat
Vyplatí se stát plátcem dobrovolně?
Někdy ano. Když máš zákazníky hlavně mezi plátci a hodně nakupuješ (technika, materiál, auto, subdodavatelé), dobrovolná registrace ti vrací DPH ze vstupů a cena pro klienty se nezmění. Když prodáváš koncovým zákazníkům a vstupy máš malé, dobrovolně se do toho nehrň. Není to otázka prestiže, je to počítání, a je to dobrá otázka na účetní, ne na internet.
Jak to pohlídat, ať tě leden nepřekvapí
Celý problém s limitem je, že se blíží potichu. Nikdo ti nepošle zprávu, že máš obrat 1 800 000 Kč a tři měsíce do konce roku. V Invoe je na to na Přehledu widget Hlídání limitu pro DPH: sčítá obrat z faktur, které jsi v daném kalendářním roce vystavil, a ukazuje ho proti oběma limitům, dvěma milionům i 2 536 500 Kč. Vidíš, kde jsi, a jak rychle se to blíží. Až se přehoupneš, widget ti řekne, že se stáváš plátcem, a od té chvíle ho bereš jako palivoměr: víš, kolik máš ještě času.
Poctivě k tomu: widget počítá faktury vystavené v Invoe podle data vystavení. Když fakturuješ ještě někde jinde, nebo máš v obratu položky, které se nepočítají, ber ho jako orientaci, ne jako rozhodnutí. Rozhodnutí děláš ty s účetní. Ale na to, aby ses v říjnu nedivil, stačí bohatě.
Nech si hlídat obrat
Přehled v Invoe ukáže, jak daleko jsi od limitu pro DPH, a faktury s DPH zvládneš v Prémiovém plánu. Vyzkoušej 14 dní zdarma, bez karty.
Tenhle článek je přehled, ne daňové poradenství. Čísla platí pro rok 2026 a mohou se změnit. U konkrétní situace se vždycky vyplatí zeptat účetní.